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處理“跨年發(fā)票”要嚴(yán)謹(jǐn),四種方式教你遠(yuǎn)離麻煩!

2020-01-14稅務(wù)代辦

2020年1月已過半，正是大征期緊鑼密鼓的階段，其中最大的麻煩非跨年發(fā)票莫屬了。今天小悟空就來為大家梳理一下：

發(fā)票

“跨年發(fā)票”的含義：

1、因?yàn)橐恍┢渌氖虑榈⒄`了，在2020年收到發(fā)票的實(shí)際是在2019年已經(jīng)開了的費(fèi)用類、成本類的發(fā)票；

2、因?yàn)橐恍┢渌脑?，?020收到了對方開的發(fā)票，而發(fā)票中開具的明細(xì)是在2019年產(chǎn)生的費(fèi)用；

3、2019年購買的公司產(chǎn)品在2020年才收到開好的發(fā)票，但是本年并沒有消耗性產(chǎn)品；

4、在2019年底發(fā)生的費(fèi)用發(fā)票，需要在2020年報(bào)銷。

“跨年發(fā)票”有風(fēng)險(xiǎn)嗎？當(dāng)然會(huì)有啦！

風(fēng)險(xiǎn)主要分為“財(cái)務(wù)方面的風(fēng)險(xiǎn)”和“稅務(wù)方面的風(fēng)險(xiǎn)”兩項(xiàng)。

1、在財(cái)務(wù)方面，主要是體現(xiàn)在虛擬的增多了2019年的利潤和虛擬的減少了2020年的利潤；

2、在稅務(wù)方面，主要是體現(xiàn)在企業(yè)所得稅方面。

如何解決這些風(fēng)險(xiǎn)？

1、在2019年底結(jié)賬的時(shí)候，雖然沒有發(fā)票作為原始憑證當(dāng)做附件，應(yīng)先確認(rèn)發(fā)票的金額和費(fèi)用的，我們需要在2020年收到發(fā)票時(shí)當(dāng)做附件補(bǔ)充在2019年的記賬憑證后，同時(shí)，符合條件的可以抵扣的專票進(jìn)項(xiàng)稅。

2、在2019年底結(jié)賬時(shí)，做賬的金額先按照預(yù)算的金額進(jìn)行做賬，當(dāng)2020年收到這張發(fā)票時(shí)，應(yīng)看發(fā)票的金額和2019年預(yù)算入賬的金額是不是相同，如果不相同，需要根據(jù)不同情況調(diào)整“以前年度損益”或者調(diào)整公司的財(cái)務(wù)報(bào)表。

3、對于公司購入的產(chǎn)品，根據(jù)國家相應(yīng)的法律規(guī)定，需要按照雙方合同規(guī)定進(jìn)行產(chǎn)品計(jì)提折舊，在2020年獲取發(fā)票后進(jìn)行調(diào)整即可。

4、是可以入賬的，但是會(huì)計(jì)會(huì)將公司2019年已經(jīng)發(fā)生的費(fèi)用，但還未入賬的費(fèi)用進(jìn)行統(tǒng)計(jì)，計(jì)入預(yù)提費(fèi)用中，等到2020年走完報(bào)銷流程后，將預(yù)提費(fèi)用沖銷即可，預(yù)提費(fèi)用越準(zhǔn)確，對上年的利潤影響就越小。

專用發(fā)票丟了怎么辦？

關(guān)于丟了增值稅專票的抵扣聯(lián)，如果已經(jīng)認(rèn)證了，只需要使用復(fù)印件即可；如果沒有認(rèn)證，那就用增值稅專票的發(fā)票聯(lián)先認(rèn)證，再用發(fā)票聯(lián)的復(fù)印件就可以啦；丟了增值稅專票的發(fā)票聯(lián)，那么你就把增值稅專票的抵扣聯(lián)當(dāng)做記賬憑證，把增值稅專票抵扣聯(lián)復(fù)印就好啦。

馬上就過年啦，別讓豬年的發(fā)票影響一年的好心情。所以，一定要注意跨年發(fā)票問題，千萬馬虎不得！

來源：悟空財(cái)稅企劃部

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