出口退稅年度申報期將至

小伙伴們，注意了！出口退稅年度申報期4月18日將至，手里是不是還有一些在截止之日內(nèi)不能收匯的出口業(yè)務(wù)？或是出口貨物勞務(wù)退（免）稅憑證仍然沒有電子信息？莫慌，那就到退稅柜臺辦理相關(guān)業(yè)務(wù)呀，小編已經(jīng)把攻略整理好了，趕緊看一看。

不能收匯篇

業(yè)務(wù)描述：

出口企業(yè)申報退（免）稅的出口貨物，須在退（免）稅申報期截止之日內(nèi)收匯（跨境貿(mào)易人民幣結(jié)算的為收取人民幣，下同），并按照規(guī)定提供收匯資料；未在退（免）稅申報期截止之日內(nèi)收匯的出口貨物，需報送《出口貨物不能收匯申報表》等相關(guān)資料進(jìn)行備案。

法律依據(jù)：

《國家稅務(wù)總局關(guān)于出口企業(yè)申報出口貨物退（免）稅提供收匯資料有關(guān)問題的公告》2013年第30號

提交材料：

出口貨物不能收匯申報需報送的資料：（下述資料中要求提供復(fù)印件的，復(fù)印件上均應(yīng)寫明“與原件相符”字樣并加蓋單位公章）。

1.《出口貨物不能收匯申報表》及其電子數(shù)據(jù)各一份。

2.出口貨物不能收匯的原因及證明材料。（詳見國家稅務(wù)總局公告2013年30號文附件3）

系統(tǒng)操作：

1.數(shù)據(jù)錄入：在外貿(mào)企業(yè)出口退稅系統(tǒng)，點擊左上角向?qū)А渌陥笙驅(qū)А隹诓荒苁諈R申報錄入（未認(rèn)定），錄入數(shù)據(jù)。

2.數(shù)據(jù)生成：點擊左上角向?qū)А渌陥笙驅(qū)А善渌麡I(yè)務(wù)申報→生成出口收匯申報數(shù)據(jù)（未認(rèn)定）。

3.報表打?。狐c擊左上角向?qū)А渌陥笙驅(qū)А蛴〕隹谑諈R申報報表→出口貨物不能收匯申報表（未認(rèn)定）。

4.數(shù)據(jù)備份：點擊系統(tǒng)維護(hù)，系統(tǒng)數(shù)據(jù)備份，選擇完全備份數(shù)據(jù)，插入U盤，選擇路徑為U盤，保存。

5.電子數(shù)據(jù)也可選擇網(wǎng)傳：出口退稅綜合服務(wù)平臺→辦稅區(qū)→收匯信息正式申報→非出口收匯企業(yè)提供資料→上傳正式申報數(shù)據(jù)。

數(shù)據(jù)撤回（若數(shù)據(jù)已生成后需更改）：

在外貿(mào)企業(yè)出口退稅系統(tǒng)，點擊左上角向?qū)А渌陥笙驅(qū)А鷮徍朔答佇畔⑻幚怼蜂N已申報數(shù)據(jù)→出口收匯申報（未認(rèn)定）。

數(shù)據(jù)恢復(fù)（恢復(fù)備份數(shù)據(jù)）：

數(shù)據(jù)恢復(fù)：點擊系統(tǒng)維護(hù)→系統(tǒng)備份數(shù)據(jù)導(dǎo)入→本地導(dǎo)入→選擇備份數(shù)據(jù)→恢復(fù)。

tips：

1.出口貨物不能收匯電子數(shù)據(jù)及申報表必須從企業(yè)端導(dǎo)出并加蓋公章，出口貨物銷售額按FOB價。

2.建議攜帶報關(guān)單復(fù)印件、記賬憑證復(fù)印件（備案部分本幣記賬的需標(biāo)注外幣金額）前來辦理，有助于備案數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性；避免因備案數(shù)據(jù)有誤帶來后續(xù)收匯核銷工作無法完成，已退稅款被追回的風(fēng)險。

3.建議攜帶拷有備份數(shù)據(jù)的U盤，數(shù)據(jù)審核有誤可當(dāng)場在自助辦稅區(qū)進(jìn)行修改。

4.收匯完成后，應(yīng)在合同約定全部收匯最終日期次月的增值稅納稅申報期內(nèi)前來辦理出口貨物收匯申報（收匯核銷），系統(tǒng)操作參照上文。

無相關(guān)電子信息篇

業(yè)務(wù)描述：

在規(guī)定期限內(nèi)，企業(yè)出口的貨物勞務(wù)及服務(wù)申報退（免）稅的憑證仍沒有對應(yīng)管理部門電子信息或憑證的內(nèi)容與電子信息比對不符，無法完成預(yù)申報的，企業(yè)應(yīng)在次年4月申報期截止前，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報送《出口退（免）稅憑證無相關(guān)電子信息申報表》及其電子數(shù)據(jù)和退（免）稅申報憑證及資料。

經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核實，企業(yè)報送的出口退（免）稅憑證資料齊全，且《出口退（免）稅憑證無相關(guān)電子信息申報表》及其電子數(shù)據(jù)與憑證內(nèi)容一致的，企業(yè)退（免）稅正式申報時間不受退（免）稅申報期截止之日限制。

法律依據(jù)：

《國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整出口退（免）稅申報辦法的公告》2013年第61號

攜帶材料：

出口退（免）稅憑證無相關(guān)電子信息申報需報送的資料：（下述資料中要求提供復(fù)印件的，復(fù)印件上均應(yīng)寫明“與原件相符”字樣并加蓋單位公章）。

1.《出口退（免）稅憑證無相關(guān)電子信息申報表》及其電子數(shù)據(jù)各1份。

2.出口退（免）稅申報相關(guān)憑證及資料原件。

系統(tǒng)操作：

1.數(shù)據(jù)錄入：在外貿(mào)企業(yè)出口退稅系統(tǒng)，點擊左上角向?qū)А渌陥笙驅(qū)А隹跓o電子信息申報錄入，錄入數(shù)據(jù)。

2.數(shù)據(jù)生成：點擊左上角向?qū)А渌陥笙驅(qū)А尚畔⑸陥髷?shù)據(jù)→無電子信息申報。

3.報表打?。狐c擊左上角向?qū)А渌陥笙驅(qū)А隹谕耍猓┒悜{證無相關(guān)電子信息申報表。

4.數(shù)據(jù)備份：點擊系統(tǒng)維護(hù)，系統(tǒng)數(shù)據(jù)備份，選擇完全備份數(shù)據(jù)，插入U盤，選擇路徑為U盤，保存。

5.電子數(shù)據(jù)也可選擇網(wǎng)傳：出口退稅綜合服務(wù)平臺→辦稅區(qū)→電子信息正式申報→無電子信息備案正式申報→上傳正式申報數(shù)據(jù)。

數(shù)據(jù)撤回（若數(shù)據(jù)已生成后需更改）：

在外貿(mào)企業(yè)出口退稅系統(tǒng)，點擊左上角向?qū)А渌陥笙驅(qū)А鷮徍朔答佇畔⑻幚怼蜂N已申報數(shù)據(jù)→無電子信息申報。

數(shù)據(jù)恢復(fù)（恢復(fù)備份數(shù)據(jù)）：

數(shù)據(jù)恢復(fù)：點擊系統(tǒng)維護(hù)→系統(tǒng)備份數(shù)據(jù)導(dǎo)入→本地導(dǎo)入→選擇備份數(shù)據(jù)→恢復(fù)。

tips：

1.企業(yè)在做無相關(guān)電子信息備案時，不論是關(guān)單或者是增值稅發(fā)票無信息，都應(yīng)做相對應(yīng)的關(guān)聯(lián)備案。（報送的所有紙質(zhì)憑證都應(yīng)注意關(guān)聯(lián)）

2.未按上述規(guī)定在退（免）稅申報期截止日之前向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報送出口退（免）稅憑證資料的，在申報期限截止日之后不得進(jìn)行退（免）稅申報，應(yīng)按規(guī)定進(jìn)行免稅申報或者納稅申報。