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企業(yè)為虛開增值稅發(fā)票,將魔爪伸向779名大學生

2020-06-23稅務代辦

為維護正常經濟稅收秩序，保護自然人納稅人合法權益，近期稅務部門與公安、教育等部門通力合作，依法查處了一批冒用個人身份信息偷逃稅款的違法企業(yè)，其中大多被冒用身份信息者為在校大學生。

稅收籌劃

稅收籌劃：

北京稅務稽查部門近日對涉嫌冒用大學生身份信息的北京某設計咨詢公司立案檢查，查明其冒用某高校25名大學生身份信息虛假申報的事實；

在河北，稅警雙方協同作戰(zhàn)，快速查處了河北三河市某商貿有限公司冒用15名在校大學生和其他5名社會人員身份信息案，查補稅款12.35萬元；

在浙江，寧波市稅務稽查部門近日查辦了一起冒用個人身份信息虛列工資并虛開增值稅發(fā)票案件，涉及779名大學生個人信息被盜用；

深圳稅務稽查部門查實發(fā)現，該市某資產管理公司在短短一年半時間冒用129條個人身份信息，虛增管理費用并在賬簿上多列支出，已造成偷稅12.73萬元。

專家分析，上述案件具有三大共同特點：

一是精心“設計”偷稅手段。涉案企業(yè)的主營業(yè)務是提供信息咨詢服務，這類業(yè)務可用于抵扣的成本相對較少，企業(yè)經營者就打起了虛增成本的歪主意，鋌而走險地冒用個人身份信息，把企業(yè)從盈利“扭轉”為虧損，最終達到偷稅目的。

二是精準“發(fā)放”偽造工資。偽造的員工工資均在個人所得稅起征點以下，既能虛增工資成本、偷逃企業(yè)所得稅，也未達到起征點，只需申報而無需代扣代繳個人所得稅，不會增加實際成本。

三是精確“瞄準”下手對象。涉案企業(yè)冒用的員工身份大多為在校大學生，由于大學生群體尚未真正就業(yè)，對自身的個人所得稅信息關注度較低。

企業(yè)如此“冒名頂替”發(fā)工資，會為自身經營埋下禍端，稅務局隨時都有可能接到舉報電話，并前來核查。隨著互聯網的高速發(fā)展，一旦結果確鑿，瞬間就會被全國人民熟知，其中包括該企業(yè)的合作伙伴和競爭對手。合作伙伴會因此拒絕合作，因為現在辦企業(yè)，誠信最重要，納稅這么簡單的事情都要作假，還有什么事情是真的呢？其次，競爭對手也有了落井下石的機會，排除異己，才能獲得更大的市場份額。

其實，聰明的老板在創(chuàng)收上會選擇“稅收籌劃”。不僅合理合法，還能夠降低成本、增加利潤。特別是現在，疫情還沒有過去，國家出臺了很多惠企政策，助力企業(yè)渡過難關，最低的稅率、減免的所得稅、貼心的補助補貼、貼息延期的貸款……國家將企業(yè)發(fā)展過程中所能遇到的困難都想到了，而企業(yè)老板需要做的就是，將每一條于己有利的政策綜合運用，將企業(yè)的成本降到最低，實現企業(yè)效益最大化。

稅收籌劃可以解決的問題，有以下五點：

1、企業(yè)開票量大，成本低利潤高，導致稅負壓力過大；

2、賬面存在暫估并且回票困難；

3、企業(yè)公戶資金流通不暢、不能達到合理化；

4、個別企業(yè)因行業(yè)特點需要返點傭金無法提供發(fā)票沖抵；

5、個人收入過高，個稅承擔壓力大。

稅收籌劃的方式：

1、根據自身條件合理避稅。根據最新增值稅稅法規(guī)定，月銷售額不超過10萬元季度銷售額不超過30萬元的增值稅小規(guī)模納稅人，免征增值稅；

2、在交稅責任發(fā)生時間上合理避稅。直接收款辦法出售貨品，若貨品不能及時收現而構成賒銷，賣還需承擔關聯比率的稅金。而選用賒銷或者分期收款方法出售貨品，盡管交稅金額一樣，但推延了交稅時刻。因為錢銀的時刻價值，推遲交稅會給公司帶來意想不到的節(jié)稅作用；

3、挑選合理出售方法避稅。稅法規(guī)定，現金折舊出售貨品，其折扣額發(fā)生作為財務費用，而商業(yè)折扣中的折扣額和出售額在同一張發(fā)票上列示，可按折扣后的余額作為出售額核算繳納增值稅，所以只是為了避稅，商業(yè)折舊比現金折扣辦法更合算。

4、注意稅收臨界點，減輕企業(yè)所得稅。首先我們要了解到所得稅的最新政策，企業(yè)所得稅分段計算。符合小型微利企業(yè)應納稅所得額在不超過100萬元的部分減按25%記入應納稅所得額，按20%稅率繳納企業(yè)所得稅。100-300萬元之間的減按50%記入應納稅所得額，按20%稅率繳納企業(yè)所得稅；

5、利用企業(yè)組織形式規(guī)避企業(yè)所得稅。目前大部分企業(yè)為獨資、合伙、公司制企業(yè)，這種大公司可以更廣泛的籌集資本，分散經營風險，但是對于小企業(yè)小企業(yè)來講，個人股東得到稅后分紅也要納稅，這就重復納稅。獨資企業(yè)或合伙企業(yè)不交納企業(yè)所得稅，只按個人的實際收入交納個人所得稅。不存在重復納稅；

6、巧用納稅籌劃工具。高新技術企業(yè)“兩免三減半”優(yōu)惠，從取得第一筆生產經營收入起，所屬納稅年度第1年與第2年免征企業(yè)所得稅，第3年至第5年減半征收企業(yè)所得稅。還有西部大開發(fā)稅收優(yōu)惠，對設在西部地區(qū)的鼓勵類產業(yè)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅等等。

稅務總局相關部門負責人指出，稅務部門將繼續(xù)積極與相關部門密切溝通協調，加強線索收集分析，強化綜合治理，加大對冒用個人身份信息實施偷稅行為的打擊力度，營造公平公正的稅收營商環(huán)境。

悟空財稅專家表示：企業(yè)如果想要增加利潤空間，完全可以依托“稅收籌劃”進行操作，不僅合理合法，也不至于進入稅務局的“黑名單”，隨時準備被查。聰明的企業(yè)家知道如何控制成本，冒用他人身份“發(fā)工資”屬于所有創(chuàng)收方式中的下下策。

來源：悟空財稅企劃部

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