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小規(guī)模企業(yè)代開專票和自開專票的區(qū)別

2020-08-06創(chuàng)業(yè)資訊

發(fā)票對于企業(yè)來說，一直是繞不開的話題，企業(yè)開源節(jié)流的憑證就是發(fā)票，企業(yè)能否多多盈利，和發(fā)票的開票形式有很大關(guān)系，企業(yè)老板如果能很好地區(qū)分開代開專票和自開專票，對于企業(yè)有重大意義。

代開專票

　代開專票　是國家稅務(wù)局為小規(guī)模納稅人企業(yè)單獨(dú)開通的一項(xiàng)業(yè)務(wù)，是針對小規(guī)模企業(yè)不能自開專票的情況，可在國家稅務(wù)局電子稅局提交申請表，由稅務(wù)局代為開具。

在國家稅務(wù)局電子稅務(wù)局的頁面，登錄發(fā)票業(yè)務(wù)模塊，可以選擇稅務(wù)局自取和郵寄兩種方式開具，提交企業(yè)信息，根據(jù)業(yè)務(wù)選擇相對應(yīng)的稅目，確認(rèn)無誤后提交。

注意：無論是自取還是郵寄，開票的同時(shí)，稅款是自動(dòng)從綁定的銀行賬戶扣除。如果開具過程中，信息有變動(dòng)或者未核對清楚，票據(jù)開出之后，只能當(dāng)月作廢或者隔月開具紅字發(fā)票。但是稅款只能在季度報(bào)完增值稅之后，帶齊發(fā)票、企業(yè)執(zhí)照副本、公章及經(jīng)辦人身份證去稅務(wù)大廳辦理退稅。

現(xiàn)在國家新規(guī)頒布，疫情原因盡量走無接觸式辦公，小規(guī)模企業(yè)可根據(jù)業(yè)務(wù)量需求，申請自開專票，不再受行業(yè)限制。

我們還可以登錄國家稅務(wù)總局電子稅務(wù)局，發(fā)票業(yè)務(wù)模塊申請票種核定。票種核定回執(zhí)批下來之后，帶此回執(zhí)和稅控設(shè)備、公章、執(zhí)照副本、經(jīng)辦人身份證去企業(yè)注冊地所屬的稅務(wù)大廳辦理稅控發(fā)行及領(lǐng)取空白專票。

自開專票

自開專票的好處在于，開票方便，稅款不用開票當(dāng)時(shí)扣款，如果涉及到發(fā)票信息有誤，可以直接作廢，開具紅字發(fā)票等。相比代開專票，可以省去退稅這個(gè)環(huán)節(jié)，稅款也不用先墊付，因?yàn)槎悇?wù)局退稅提交之后，最快也得2～4周才能到賬，稅款多的，可能時(shí)間更長。

注意，稅務(wù)局代開在稅目選擇上有局限，沒有企業(yè)自開的可選項(xiàng)那么多。

稅務(wù)局現(xiàn)在也針對業(yè)務(wù)量少未申請稅控設(shè)備的企業(yè)，可以線上申請代開增值稅普通發(fā)票。因?yàn)樾∫?guī)模企業(yè)有季度開票不超30萬，可免征增值稅和附加稅，所以，只要單張票不超10萬，開票同時(shí)暫時(shí)不扣稅款。如果超過限額，季報(bào)增值稅時(shí)一次性補(bǔ)繳。

無論代開還是自開，專票開票額都是算在免征30萬之內(nèi)的，但是稅款是不能免的，一旦專票普票合計(jì)開超30萬，就要按照全額繳納增值稅及附加稅，很多人對這點(diǎn)很疑惑。

悟空財(cái)稅專家提示，因?yàn)樵鲋刀愂橇鬓D(zhuǎn)稅，對方是一般人企業(yè)可以認(rèn)證抵扣，要求小規(guī)模企業(yè)開具專票，所以，稅務(wù)局從流程上考慮，能抵扣的稅款，必定要在源頭先繳納，后續(xù)業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，含稅收款再收回，這樣才不會影響下一環(huán)節(jié)繳納抵扣的問題。也能有效避免漏稅問題。

來源：悟空財(cái)稅企劃部

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