注冊公司，經(jīng)營者都必需知道的財稅基礎(chǔ)知識

在國家的大力扶持下，創(chuàng)業(yè)者越來越多，而作為一個經(jīng)營者，需要精通各種知識。前期除了招募員工、尋找融資、搞定辦公位，行業(yè)產(chǎn)品、技術(shù)基礎(chǔ)等等，這些就夠辛苦的了，還要懂財稅。不懂財稅就寸步難行，今天我們就和大家說下不懂財稅的經(jīng)營者需要了解的哪些基礎(chǔ)知識。

基礎(chǔ)財稅知識

開公司不盈利，可以不交稅嗎？很多企業(yè)成立之初由于沒有收入所以都會零申報，有的企業(yè)甚至長時間零申報。其實如果企業(yè)長時間零申報，稅務(wù)機關(guān)也會進行審查的。

另外，當季度銷售額接近9萬元的時候，小規(guī)模納稅人就有了稅收籌劃（合理避稅）的空間。

注：9萬元是小規(guī)模納稅人合理避稅的一個點，另外一個重要的點就是小規(guī)模納稅人一定要進行零申報，如果不辦理，就會面臨稅務(wù)機關(guān)2000元的罰款。

不記賬不報稅的后果是什么？

認為自己的公司不怎么經(jīng)營，所以不需要記賬報稅的觀點是錯誤的。

根據(jù)相關(guān)法律規(guī)定，連續(xù)3個月不到稅務(wù)登記機關(guān)納稅申報的，企業(yè)的稅務(wù)登記證將會被稅務(wù)局注銷，注銷后不可再被恢復(fù)，也就是說，企業(yè)的所有證照都會因為稅務(wù)登記證的注銷而相繼作廢。

而且公司所有股東的身份證信息將被相關(guān)登記機關(guān)收錄，進入黑名單。對以后的貸款、再次投資創(chuàng)業(yè)、出國等都將受到影響。

合理避稅

需要大家明確的一點是：

合理避稅并不是偷稅漏稅，它是在合法的范圍內(nèi)減輕企業(yè)的稅收壓力，避免企業(yè)因為稅務(wù)上的盲點，而導(dǎo)致企業(yè)多繳稅或被稅務(wù)局罰款。

所以說企業(yè)多了解一些合理避稅的知識是非常有必要的。

正確合理避稅，避免稅務(wù)風(fēng)險

不可不知的節(jié)稅技巧1、將個人專利以技術(shù)入股的形式投入公司使用

企業(yè)老板或員工個人擁有專利，并將其提供給公司使用，公司可以為其合理估價，并以有價入股的形式納入公司使用，并簽訂正式的合同。

專利就會成為公司的無形資產(chǎn)，會計人員可以采用合理攤銷的方式，將其計入成本費用，從而減少利潤，達到少繳稅的目的。

2、合理提高員工福利，計入成本，攤銷利潤

中小企業(yè)主在生產(chǎn)經(jīng)營的過程中，可以在不超過計稅工資的范疇內(nèi)適當提高員工工資。

如此一來，不僅可以調(diào)動員工積極性，而且這些費用都可以列入企業(yè)的成本，從而攤銷企業(yè)利潤，減少稅負。

3、混合銷售要依法而簽，分別計稅

一項銷售行為如果涉及服務(wù)又涉及貨物，就是混合銷售，一是必須是同一項銷售行為，二是必須要涉及服務(wù)和貨物，二者缺一不可。其中也有需要注意的稅務(wù)籌劃點。

4、發(fā)票丟失，及時補救，仍能報銷和入賬

我國實行以票控稅，因為涉及到稅收，如果發(fā)票丟失想要重開一張是不太可能的，該怎么辦呢？丟失發(fā)票不用慌張：

第一種，從外單位取得的原始憑證如有遺失，應(yīng)當取得原開出單位蓋有公章的證明，并注明原來憑證的號碼、金額和內(nèi)容等，由經(jīng)辦單位會計機構(gòu)負責(zé)人、會計主管人員和單位領(lǐng)導(dǎo)人批準后，才能代作原始憑證。

第二種，如果確實無法取得證明的，如火車、輪船、飛機票等憑證，由當事人寫出詳細情況，由經(jīng)辦單位會計機構(gòu)負責(zé)人、會計主管人員和單位領(lǐng)導(dǎo)人批準后，代作原始憑證。

5、成本費用中公司費用與股東個人消費不能混雜在一起，要劃分清楚

例如，有些公司出資購買了房屋、汽車，卻將權(quán)利人寫成了股東，而不是付出資金的單位，而且該筆資金也沒有在賬面上列示股東的應(yīng)收賬款或其他應(yīng)收款。這樣做合理嗎？

這是成本費用中公司費用與股東個人費用相混雜的事例。按照《個人所得稅法》及國家稅務(wù)總局的有關(guān)規(guī)定，上述事項視同為股東從公司分得了股利。

必須代扣代繳個人所得稅，相關(guān)費用不得計入公司成本費用，要在賬面上列示股東的應(yīng)收賬款或其他應(yīng)收款，從而給公司帶來額外的稅負。

發(fā)票很重要

在日常生活中，我們經(jīng)常會接觸到發(fā)票，比如吃飯、充公交卡、購買原材料等等。這時你才會發(fā)現(xiàn)，發(fā)票已經(jīng)滲透到生活、工作的方方面面，時刻與我們發(fā)生著聯(lián)系。

發(fā)票的功能簡單來說，發(fā)票就是發(fā)生的成本、費用或收入的原始憑證。發(fā)票主要是公司做賬的依據(jù)，同時也是繳稅的費用憑證。

例如：作為一般納稅人，某公司銷售了1000元的產(chǎn)品，同時，該公司又在本月購買了200元的貨物，并取得了進項發(fā)票，稅率均是17%。

那么該公司需要繳納的增值稅是：1000*17%－200*17%＝136元。所以說，及時開具并留好發(fā)票，可以減輕公司稅負。

發(fā)票如何開具從發(fā)票開具資格來說，主要分為自行開票和稅務(wù)代開兩種。

1、自行開票：當公司注冊完成后，就可以申請稅控和發(fā)票，擁有開發(fā)票的資格。

之后公司再配備電腦和針式打印機設(shè)備，就可以開始自行開票了（所有發(fā)票都必須加蓋發(fā)票專用章，財務(wù)章是不可以的）。

2、稅務(wù)代開：當部分法人單位或個人沒有開發(fā)票的資格或無開專用發(fā)票的資格，可以前往稅務(wù)局開具發(fā)票，這就是稅務(wù)代開。

新企業(yè)需要完成稅控辦理及票種核定后，才能開具發(fā)票。如果企業(yè)不知道該怎樣辦理，可以選擇代辦，從而節(jié)省時間和精力做更重要的事情。

我們常見的發(fā)票類型1、按經(jīng)營類型來分

企業(yè)在經(jīng)營過程中，常見的發(fā)票類型是：增值稅普通發(fā)票、增值稅專用發(fā)票、機打發(fā)票、定額發(fā)票、機動車專用發(fā)票（購買車輛）。

另外，稅務(wù)局會按照主營業(yè)務(wù)及經(jīng)營范圍來核定公司的開票種類，如：經(jīng)營范圍無廣告項的餐飲公司，無法開具廣告費發(fā)票，但可以開餐費發(fā)票。

增值稅專用發(fā)票與普通發(fā)票的區(qū)別：與普通發(fā)票相比最大的區(qū)別是，增值稅專用發(fā)票是創(chuàng)業(yè)者減免稅收的重要憑證，但只有一般納稅人企業(yè)才可以直接開。

2、按發(fā)票聯(lián)次來分

增值稅專用發(fā)票由基本聯(lián)次或者基本聯(lián)次附加其他聯(lián)次構(gòu)成，基本聯(lián)次為三聯(lián)：記賬聯(lián)、抵扣聯(lián)和發(fā)票聯(lián)。

記賬聯(lián)，作為銷售方核算銷售收入和增值稅銷項稅額的記賬憑證；

抵扣聯(lián)，作為購買方報送主管稅務(wù)機關(guān)認證和留存?zhèn)洳榈膽{證；

發(fā)票聯(lián)，作為購買方核算采購成本和增值稅進項稅額的記賬憑證。其他聯(lián)次用途，由一般納稅人自行確定。

在開發(fā)票時，需要注意的事項

1、別人給自己開發(fā)票

當別人給自己開發(fā)票時，一定要確認好這些信息：

增值稅普通發(fā)票，要確保公司抬頭（名稱）、稅號信息正確；增值稅專用發(fā)票要確保開票信息（公司名稱、公司稅號、銀行開戶行等）準確。

1）公司報銷用的發(fā)票當月必須要進行做賬確定收入；

2）收到增值稅專用發(fā)票后，要求360天內(nèi)認證，過期后無法抵扣稅額；

3）一般當年取得的發(fā)票都要當年入賬，不能跨年計入成本費用。

會計在處理員工的發(fā)票報銷時，要注意以下報銷規(guī)定：

1）業(yè)務(wù)招待費（餐費、住宿費）的額度，不能超過當年收入的5%和實際報銷費用的60%孰低者為稅前列支費用；

2、自己給別人開發(fā)票

當自己給別人開發(fā)票時，需要對方確認以下信息的準確性：普通發(fā)票，公司抬頭（名稱）、稅號信息正確即可；

專用發(fā)票要求對方的開票信息（公司名稱、公司稅號、銀行開戶行等）準確。建議大家將以上信息記住或保存好，例如手機的記錄軟件，以防忘記。

如何申領(lǐng)發(fā)票？

一般情況下，企業(yè)剛開始領(lǐng)用的發(fā)票數(shù)量是25張，若不夠用，可申請增量/增版。

增量：適用于金額不大，需求量大的公司，如：小商鋪。

增版：適用于客單價高的企業(yè)，這類企業(yè)的特點是金額大，需求量相對較小。

企業(yè)在申請發(fā)票增量/增版時，需要提供銷售合同。發(fā)票形式為：自2016年7月1日，全部發(fā)票為國稅發(fā)票，沒有地稅發(fā)票了。

創(chuàng)業(yè)者不易，要面對大大小小的事情，又要了解相關(guān)規(guī)定。不過相信只要創(chuàng)業(yè)者時刻保持學(xué)習(xí)狀態(tài)，沒有什么可以難倒大家。