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增值稅納稅申報流程

2018-05-17稅務(wù)代辦

增值稅在我國的稅收占比是比較大的，是主要的稅收收入，那么增值稅納稅過程中都有什么流程呢？

增值稅是以商品(含應(yīng)稅勞務(wù))在流轉(zhuǎn)過程中產(chǎn)生的增值額作為計稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅。從計稅原理上說，增值稅是對商品生產(chǎn)、流通、勞務(wù)服務(wù)中多個環(huán)節(jié)的新增價值或商品的附加值征收的一種流轉(zhuǎn)稅。實行價外稅，也就是由消費者負擔，有增值才征稅沒增值不征稅。

增值稅是對銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進口貨物的單位和個人就其實現(xiàn)的增值額征收的一個稅種。增值稅已經(jīng)成為中國最主要的稅種之一，增值稅的收入占中國全部稅收的60%以上，是最大的稅種。增值稅由國家稅務(wù)局負責征收，稅收收入中75%為中央財政收入，25%為地方收入。進口環(huán)節(jié)的增值稅由海關(guān)負責征收，稅收收入全部為中央財政收入。

2017年7月1日起，簡并增值稅稅率有關(guān)政策正式實施，原銷售或者進口貨物適用13%稅率的全部降至11%，這個調(diào)整會涉及農(nóng)產(chǎn)品、天然氣、食用鹽、圖書等23類產(chǎn)品。2018年3月28日，國務(wù)院常務(wù)會議決定從2018年5月1日起，將制造業(yè)等行業(yè)增值稅稅率從17%降至16%，將交通運輸、建筑、基礎(chǔ)電信服務(wù)等行業(yè)及農(nóng)產(chǎn)品等貨物的增值稅稅率從11%降至10%。

納稅流程是：

首先想要申報增值稅納稅申報，必須實行電子信息采集，如果是使用防偽稅控系統(tǒng)開具增值稅專用發(fā)票的納稅人，則必須在抄報稅成功之后才能進行納稅申報。這樣做的前提是被稅務(wù)機關(guān)認定為一般納稅人，而不是小規(guī)模納稅人。

其次就是準備納稅申報材料。具體需要的申報資料包括：《增值稅納稅申請表》及其《增值稅納稅申請表附列資料》一共五張表，需要如實填寫。如果是使用防偽稅控系統(tǒng)的納稅人，則需要報送記錄當期納稅信息的IC卡、《增值稅專用發(fā)票存根聯(lián)明細表》、《增值稅專用大票抵扣聯(lián)明細表》、《資產(chǎn)負債表》、《算儀表》等申報材料。

接下來就是準備備查資料。具體的需要已開具的增值稅發(fā)票存根聯(lián)、符合抵扣條件的并且在本期申報抵扣的增值稅發(fā)票專用抵扣聯(lián)、其他國家機關(guān)或者是海關(guān)的進口貨物完稅憑證、運輸發(fā)票以及其他發(fā)票的復(fù)印件、代扣代繳稅款憑證存根聯(lián)。這些資料都是需要提前備好，以備稅務(wù)機關(guān)查看的。

再次，在征期內(nèi)登錄開票軟件抄稅，向稅務(wù)機關(guān)上傳上月開票數(shù)據(jù)。并且登錄網(wǎng)上申報軟件進行網(wǎng)上申報。

最后，網(wǎng)上申報成功之后通過稅銀聯(lián)網(wǎng)實時扣繳稅款，確認申報繳稅成功。需要納稅人返回開票系統(tǒng)對稅控設(shè)備進行清零解鎖。

來源：悟空財稅

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