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財(cái)務(wù)年底最易忽略的７個問題，值得收藏！

2018-12-24稅務(wù)代辦

又是一年年末，對于企業(yè)來說，經(jīng)過一整年的經(jīng)營，正是回籠資金，研討新項(xiàng)目的重要時期，忙碌程度趕超金九銀十的熱銷期；對于財(cái)務(wù)來說，需要整合的賬目也有很多，需要注意的問題也有很多，一般有以下幾個方面。

財(cái)稅服務(wù)

財(cái)務(wù)年終大事

1關(guān)注企業(yè)的稅負(fù)率是否達(dá)到。根據(jù)企業(yè)全年的總收入，增值稅稅負(fù)一般為1%-5%；企業(yè)所得稅要控制稅負(fù)率在1‰-6‰，達(dá)不到的話可能會影響下一年的公司信用等級和發(fā)票量。

2提前整理賬目里的暫估明細(xì)。暫估明細(xì)一般根據(jù)之前票據(jù)收回情況，材料成本票是可以留到跨年入賬的，但是費(fèi)用票不能走暫估并且不能跨年，否則可能會影響企業(yè)所得稅的征收，引起稅務(wù)關(guān)注，抽查賬目。

3公司掛賬比較多的，要與銀行賬目核對。比如應(yīng)收應(yīng)付賬款、預(yù)收預(yù)付賬款、其他應(yīng)收預(yù)收賬款、其他應(yīng)付預(yù)付賬款等科目，漏掉還需重復(fù)檢查，徒增工作內(nèi)容。

4查看企業(yè)盈利或虧損。小微企業(yè)的所得稅有按10%繳納的政策，因?yàn)槠髽I(yè)所得稅是季報而且是預(yù)繳的形式，如果前面的三個季度為盈利預(yù)繳了所得稅，最后一個季度最好也是盈利，如果為虧損，來年匯算清繳時可能會涉及到退稅的問題，需要注意的是，退稅的流程相當(dāng)繁瑣，對企業(yè)經(jīng)營也有影響。

5一般納稅人的企業(yè)，注冊地當(dāng)?shù)氐牟唾M(fèi)、住宿費(fèi)、福利費(fèi)的專票都是不能抵扣的。認(rèn)證之后需要做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出，而且，這些費(fèi)用都是要按照相應(yīng)比例去入，超出比例的部分需要在匯算清繳時調(diào)出繳稅。

6年底要結(jié)轉(zhuǎn)‘本年利潤’，到‘未分配利潤’科目。

7從2019年開始，社保歸地稅統(tǒng)一申報管理。企業(yè)在申報人員工資時要配套社保，社保最低基數(shù)目前還是按照2018年7月上調(diào)的基數(shù)算。

注意

●企業(yè)盈利超100萬、資產(chǎn)超1000萬或者申報工資人數(shù)超80人，企業(yè)所得稅稅率變?yōu)?5%征收了。

●現(xiàn)在很多企業(yè)都有不及時打印銀行回單的情況，銀行一般是保留3個月的銀行回單，超出日期的部分是不自動帶出的，需要去窗口補(bǔ)打。導(dǎo)致銀行賬與總賬對不上，有些實(shí)際已經(jīng)付款或匯款但是沒有入賬的情況，這也是在稅務(wù)抽查范圍之內(nèi)的。

悟空財(cái)稅專家提醒，今年正在大規(guī)模抽查企業(yè)成本票的真?zhèn)?、是否存在偷逃稅款等情況。我們在收到成本票的同時，在開票日期的次日開始，從國家稅務(wù)局官網(wǎng)查詢發(fā)票真?zhèn)尾⒋蛴×舸妗Ｔ鰪?qiáng)監(jiān)管發(fā)票的義務(wù)是我們納稅人的責(zé)任，同時也能避免失控發(fā)票的風(fēng)險。

來源：悟空財(cái)稅http://news.gdlearning.cn

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